Qué cambios impositivos pidió el FMI: Ganancias, Monotributo, IVA y retenciones
El Fondo Monetario Internacional (FMI) presentó una serie de recomendaciones para avanzar en una reforma tributaria integral en Argentina, con el objetivo de aumentar la recaudación, simplificar el sistema impositivo y reducir impuestos considerados distorsivos para la economía.
Las propuestas fueron incluidas en el informe del “Artículo IV”, elaborado en el marco de la revisión económica realizada por el organismo internacional. Según el FMI, una reforma de este tipo podría generar ingresos adicionales por hasta 3,3% del PBI, con parte de esos recursos destinados a las provincias.
Entre los principales puntos aparecen cambios en el Impuesto a las Ganancias, el Monotributo, el IVA y los impuestos internos, junto con una futura reducción gradual de retenciones e impuesto al cheque.
Ganancias: el FMI propone que más trabajadores vuelvan a pagar
Uno de los puntos centrales del informe es la ampliación de la base del Impuesto a las Ganancias para personas físicas.
El organismo sostuvo que la reforma aplicada en 2023 redujo significativamente la cantidad de empleados alcanzados por el tributo, dejando a menos del 1% de los trabajadores formales pagando Ganancias. Si bien parte de esa modificación fue revertida posteriormente, el FMI considera que el mínimo no imponible continúa siendo elevado respecto de niveles históricos.
En ese contexto, recomendó volver a un esquema similar al de 2019, donde aproximadamente el 20% de los trabajadores registrados tributaba Ganancias.
Además, sugirió:
- simplificar las escalas;
- armonizar deducciones entre asalariados, autónomos y monotributistas;
- y ampliar la base de contribuyentes para fortalecer la recaudación.
Según las estimaciones del organismo, estos cambios podrían aportar alrededor de 0,4% adicional del PBI.
Monotributo: buscan acercarlo al régimen general
Otro de los ejes destacados del informe es la revisión del Monotributo.
El FMI reconoció que el régimen simplificado permitió ampliar la formalización y facilitar el acceso a cobertura previsional y de salud. Sin embargo, advirtió que actualmente genera una carga tributaria considerablemente menor que la del régimen general.
Para el organismo, esa diferencia incentiva:
- la fragmentación de actividades;
- el freno al crecimiento de pequeños contribuyentes;
- y la permanencia artificial dentro de categorías más bajas para evitar saltos impositivos.
Frente a esto, propuso avanzar en un “alineamiento” gradual entre el Monotributo y el régimen general, mediante:
- ajustes en alícuotas;
- cambios en contribuciones sociales;
- reducción de distorsiones entre categorías;
- y una mayor utilización de herramientas digitales para control y administración tributaria.
El FMI estimó que una reforma sobre el Monotributo podría aportar entre 0,4% y 1% del PBI en ingresos fiscales adicionales.
IVA: el organismo cuestiona exenciones y tasas reducidas
El informe también puso el foco sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA), al considerar que el esquema actual presenta múltiples exenciones y alícuotas reducidas que disminuyen la capacidad recaudatoria.
Según el organismo, gran parte del gasto tributario se concentra en beneficios vinculados al IVA, equivalentes a aproximadamente 1,2% del PBI.
La propuesta incluye:
- avanzar hacia una unificación de alícuotas;
- reducir regímenes especiales;
- y reemplazar beneficios generalizados por mecanismos de asistencia directa a sectores vulnerables.
El FMI sostuvo que subsidiar productos mediante tasas reducidas resulta poco eficiente, ya que beneficia tanto a hogares de bajos ingresos como a sectores de mayor poder adquisitivo.
Retenciones e impuesto al cheque: los tributos que el FMI propone bajar
Como contraparte del aumento de recaudación por otros impuestos, el organismo recomendó avanzar gradualmente en la eliminación de tributos considerados “distorsivos”.
Entre ellos mencionó:
- las retenciones a las exportaciones;
- y el impuesto sobre los débitos y créditos bancarios.
El informe destacó especialmente el impacto de las retenciones sobre el sector agroexportador y estimó que una reducción progresiva podría impulsar la producción, aumentar exportaciones y generar un mayor ingreso de divisas.
Según los cálculos del FMI, la eliminación total de retenciones sobre cereales y oleaginosas podría incrementar alrededor de 10% las exportaciones del sector y sumar cerca de USD 5.000 millones anuales adicionales.
Reforma tributaria: compromiso del Gobierno y próximos pasos
El Gobierno nacional asumió el compromiso de presentar una propuesta de reforma tributaria antes de fin de año, en línea con los objetivos planteados dentro del acuerdo vigente con el FMI.
El organismo remarcó que la meta es avanzar hacia un sistema:
- más simple;
- con menos distorsiones;
- mayor capacidad recaudatoria;
- y mejores incentivos para la formalización y el crecimiento económico.
A su vez, el informe destacó la necesidad de coordinación entre Nación y provincias para implementar los cambios y distribuir los recursos adicionales que podrían surgir de la reforma.
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